Comment le budget de l’Union de l’Inde 2025 maintient les taxes cryptographiques
Le budget de l’Union de l’Inde 2025 n’a apporté aucun changement dans les règles fiscales existantes pour les crypto-monnaies, en maintenant les dispositions de la Finance Act 2022 pour les actifs numériques virtuels (VDAS) comme Bitcoin (BTC) et Ether (ETH).
En vertu de l’article 115BBH de la loi sur l’impôt sur le revenu, les bénéfices de la vente de VDA sont imposés à un taux forfaitaire de 30%. Vous ne pouvez déduire que le coût d’achat, sans aucune allocation pour d’autres dépenses ou pertes.
De plus, une taxe de 1% déduite à Source (TDS) s’applique à toutes les transactions VDA supérieures à 10 000 roupies indiennes (environ 115 $), déduites du vendeur ou de l’acheteur pour soutenir les efforts de surveillance en cours. Un cess de 4% est également prélevé sur les taux d’imposition de la cryptographie. Ce CESS s’applique à la responsabilité fiscale totale (supplément de 30%, le cas échéant), et non comme une taxe autonome sur les transactions cryptographiques.
Cependant, le Union Budget 2025 a créé un nouveau système pour signaler les transactions de crypto-monnaie. Pour l’exercice (FY) 2025-26, les particuliers et les entreprises traitant des VDA doivent déclarer leurs bénéfices cryptographiques dans une section spécifique de la déclaration de revenus (ITR) appelée Schedule VDA.
Cette section est conçue pour simplifier les rapports fiscaux pour les crypto-monnaies et améliorer la transparence. De plus, il est devenu obligatoire pour les échanges de crypto et autres plateformes impliquées dans les transactions VDA afin de fournir des rapports détaillés aux autorités fiscales afin d’assurer la conformité et d’éviter les pénalités.
L’article 158b de la loi sur l’impôt sur le revenu indien ne traite pas directement de l’impôt cryptographique. Pourtant, il devient pertinent dans les cas où des actifs ou des gains de cryptographie non déclarés sont découverts lors des opérations de recherche et de saisie par les autorités fiscales. Le budget de l’Union 2025 a introduit cet amendement, soumettant des gains de crypto-monnaie non signalés pour bloquer les évaluations et les traiter de la même manière que les actifs traditionnels tels que les espèces, les bijoux et les lingots à des fins fiscales.
Saviez-vous? Contrairement aux actions traditionnelles, la crypto en Inde n’est pas traitée comme un actif en capital. Au lieu de cela, il est dans la même catégorie d’impôt que le jeu, la loterie et le revenu spéculatif.
Pourquoi 30% de vos gains de crypto ne sont pas le pire de la fiscalité de la cryptographie indienne
Bien que la taxe stable de 30% sur les gains de crypto-monnaie en Inde puisse être importante, le cadre réglementaire plus large impose des défis encore plus importants aux utilisateurs de crypto en 2025. Le Conseil central des impôts directs (CBDT) devrait appliquer strictement la conformité, ciblant les revenus cryptographiques non déclarés.
Voici les principaux défis qui s’étendent au-delà du taux d’imposition:
- Exigences de rapports améliorées: Vous devez terminer le calendrier VDA lors du dépôt de la déclaration de revenus (ITR), répertoriant chaque transaction cryptographique avec des détails tels que la date, le coût d’achat et le prix de vente. Ce rapport détaillé est obligatoire. Les échanges de crypto indiens doivent également partager les données de transaction des utilisateurs avec le service de l’impôt sur le revenu, ce qui permet un suivi plus étroit.
- Portée fiscale élargie: À partir du 1er février 2025, les revenus cryptographiques non déclarés découverts lors des raids fiscaux peuvent être imposés à 60%, ainsi que des surtaxes et des cessés supplémentaires. Cela s’applique même aux erreurs involontaires, ce qui rend les surveillants mineurs coûteux.
- Application plus stricte et pénalités: Le CBDT a intensifié son programme «Nudge» en 2025, envoyant des avis de masse aux commerçants cryptographiques. Le fait de ne pas faire rapport avec précision, sous-paiement ou erroné peut entraîner des pénalités allant de 50% à 200% de la taxe dus, ainsi que des intérêts. Vous pourriez également être emprisonné jusqu’à sept ans.
- Système de surveillance complet: L’Inde utilise un système de vérification des données multi-sources, des informations croisées des échanges de crypto, des dépôts TDS de 1%, du formulaire 26As et de la déclaration d’information annuelle (AIS). Toute divergence entre les transactions déclarées et réelles peut entraîner des enquêtes fiscales ou des avis de réévaluation.
- Aucun soulagement pour les pertes ou les déductions: Le taux d’imposition de 30% est appliqué sans permettre des déductions au-delà du coût d’achat. Les commerçants ne peuvent pas compenser les pertes entre différentes crypto-monnaies ou contre d’autres revenus, créant des résultats défavorables, en particulier dans un marché en baisse.
- Aucune distinction entre les avoirs à court et à long terme: L’Inde impose les impôts uniformément quelle que soit la durée d’un actif. Un taux d’imposition stable de 30% s’applique à tous les gains des VDA, quelle que soit la période de détention. Cette approche vers les gains de crypto diffère de l’imposition des actions ou des fonds communs de placement, où les investissements à long terme reçoivent un traitement fiscal préférentiel.
- Obligations de rapport international: L’Inde devrait adopter l’organisation de coopération et le développement économique (OCDE) Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), qui peut exiger des échanges étrangers pour signaler les participations des utilisateurs indiens. Cela pourrait révéler des portefeuilles offshore non déclarés, augmentant le risque d’avis fiscaux internationaux.
Saviez-vous? Le Japon taxait les gains de crypto comme un revenu divers, avec des taux pouvant atteindre 55%. C’est l’un des pays les plus taxés pour les actifs numériques.
Comment 1% TDS ont poussé les traders de crypto indiens aux bourses offshore
Le TDS de 1% sur les transactions VDA en Inde, annoncé en février 2022 et mis en œuvre en juillet 2022, a entraîné un changement significatif dans l’activité commerciale vers les plateformes étrangères. Une étude du Centre Esya, publiée en novembre 2023, rapporte que jusqu’à 5 millions d’utilisateurs indiens ont déménagé dans les échanges offshore depuis l’introduction de la politique.
Comme les données le suggèrent, la politique TDS a échoué dans son objectif de limiter le trading spéculatif et de stimuler le suivi des transactions. Nommé «Évaluation d’impact de l’impôt déduit à la source sur le marché indien des actifs numériques virtuels», le rapport du Centre ESYS révèle que les utilisateurs indiens sont négociés en VDA d’une valeur de plus de 42 milliards de dollars sur les bourses offshore entre juillet 2022 et juillet 2023, ce qui représente plus de 90% de leur volume de négociation total.
Ce changement a entraîné des pertes de revenus importantes pour le gouvernement indien. Alors qu’environ 31 millions de dollars ont été collectés via TDS, 30 millions de dollars (97%) provenaient d’échanges intérieurs, et seulement 0,84 million de dollars ont été collectés sur des plateformes étrangères, seulement 0,2% des 4,2 milliards de dollars de recettes fiscales perdues.
De plus, la politique n’a pas réduit la spéculation dans le trading ou la transparence accrue. Au lendemain de la politique, les plates-formes indiennes ont connu une baisse jusqu’à 74% des téléchargements, du trafic Web et des utilisateurs actifs, tandis que les plateformes offshore ont connu une croissance régulière.
La résistance aux politiques à la crypto en Inde a rendu les investisseurs à investir dans la crypto. Beaucoup estiment que les opportunités de négociation ne valent pas le risque de contrôle du gouvernement. Ils hésitent à laisser des fonds avec des échanges indiens à risque de faire face à un examen fiscal et des raids.
Saviez-vous? Au Portugal, les investisseurs de détail ne paient aucune taxe sur les gains de cryptographie. Mais si vous échangez professionnellement, vous pourriez toujours être taxé en tant qu’entreprise.
Comment le régime fiscal de la cryptographie a nui aux échanges locaux en Inde
Le cadre fiscal de la crypto-monnaie de l’Inde, y compris une taxe stable sur les bénéfices et un TDS de 1% sur chaque transaction, a considérablement nui au secteur des actifs numériques autrefois faillite du pays, affaiblissant les échanges locaux et entravant l’innovation.
Un exemple de la façon dont la politique fiscale a eu un impact négatif sur les échanges locaux est la fermeture du marché NFT de Wazirx en février 2024. L’échange a cité une activité utilisateur insuffisante et de faibles revenus comme principales raisons de la décision. Malgré les coûts opérationnels en milliers de dollars, le marché n’a généré que 6 $ de frais au cours des 30 derniers jours avant la fermeture, reflétant la forte baisse de l’engagement de la cryptographie intérieure. De même, Wetrade, une application commerciale ciblant un objectif de revenus de 12 millions de dollars, a interrompu les opérations, attribuant la décision à un environnement réglementaire défavorable.
Étant donné que le régime fiscal de la cryptographie en Inde est entré en vigueur en juillet 2022, les bourses indiennes ont connu une baisse du volume commercial pouvant atteindre 70%. Wazirx, par exemple, a connu une baisse de 63% de volume en une seule journée après l’annonce du TDS.
Les téléchargements d’applications et le trafic Web ont également chuté, ce qui a conduit les utilisateurs aux plateformes étrangères, en particulier à Dubaï et à Singapour. De nombreux investisseurs indiens ont utilisé le programme de fonds libéralisé (LRS) pour transférer légalement jusqu’à 250 000 $ par an à ces bourses offshore. Le LRS, lancé par la Reserve Bank of India (RBI) en 2004, permet aux résidents indiens d’envoyer un montant spécifique à l’étranger chaque année à diverses fins approuvées.
Comment l’Inde se compare aux juridictions fiscales de la cryptographie dans d’autres pays
Le système fiscal de la crypto-monnaie de l’Inde est l’un des plus rigoureux dans le monde. C’est tout à fait l’opposé des régions conviviales des crypto comme Singapour et Dubaï, qui sont devenues des centres mondiaux pour les actifs numériques en raison de leurs politiques fiscales clémentes.
À Singapour, les crypto-monnaies sont considérées comme des actifs incorporels et les bénéfices commerciaux sont exonérés d’imposition, attirant les investisseurs et les entreprises. En outre, les fournisseurs de services de jeton numérique (DTSP) à Singapour doivent cesser de servir les marchés à l’étranger d’ici le 30 juin 2025, à moins qu’ils ne soient autorisés par l’autorité monétaire de Singapour (MAS).
L’Autorité de réglementation des actifs virtuelles de Dubaï (VARA) régit la crypto, visant à favoriser l’innovation avec des règles claires. Alors que les particuliers ne sont généralement pas confrontés à l’impôt sur les revenus ni les gains en capital sur la crypto, les entreprises gagnant plus de 375 000 dirhams des EAU (environ 102 000 $) sont soumises à un impôt sur les sociétés de 9%.
Le Brésil a éliminé les exonérations de taxes cryptographiques précédentes, imposant un taux d’imposition uniforme de 17,5% sur tous les gains en capital de crypto pour les particuliers, quelle que soit la taille des transactions ou lorsque les actifs sont détenus.
L’impôt stable de 30% sur les gains de crypto aligne le pays avec des pays à impôts élevés comme la Belgique, l’Islande, Israël, les Philippines et le Japon, où les taxes cryptographiques varient de 33% à 50%.
Les États-Unis taxent à long terme jusqu’à 20% et permettent des déductions. De nombreux pays de l’UE appliquent des taux progressifs et offrent des reliefs, rendant l’approche de l’Inde plus punitive et rigide.
Dans l’ensemble, la politique fiscale de l’Inde traite la crypto plus comme le jeu qu’un investissement, visant à décourager la spéculation, à collecter les données de transaction grâce à des rapports obligatoires et à des gains fiscaux à un taux élevé. Cette approche privilégie la collecte des revenus sur la promotion de l’innovation ou de la croissance du secteur des actifs numériques.
Saviez-vous? Le MICA de l’UE se concentre sur la réglementation, et non sur la fiscalité, mettant l’accent sur la protection des consommateurs, la surveillance des stables et l’intégrité du marché, tout en permettant aux États membres de définir leurs propres politiques fiscales, souvent plus équilibrées.
Le secteur de la cryptographie de l’Inde a-t-il de l’espoir de changement de politique?
Les entreprises cryptographiques et les investisseurs en Inde sont prudemment optimistes, car le pays discute de la réglementation de la cryptographie dans des forums mondiaux comme le Sommet du G20, faisant allusion à un changement potentiel de politique.
L’industrie espère que les pourparlers internationaux en cours pourraient conduire le gouvernement à réduire les TD lourds de 1% et la taxe sur les gains en capital fixe de 30%, qui ont poussé l’activité de négociation à l’étranger et la liquidité limitée du marché intérieur.
La baisse du TDS pourrait augmenter considérablement l’activité d’échange, récupérer les volumes de trading perdus et améliorer la position de l’Inde sur le marché mondial de la cryptographie de 3,3 billions de dollars.
Des développements récents indiquent que les régulateurs peuvent être ouverts au changement. Reuters rapporte que l’Inde examine ses politiques cryptographiques à la lumière des tendances mondiales. Si l’Inde met en œuvre des réformes comme la baisse du TDS et l’autorisation de compensations, il pourrait conserver les volumes de négociation intérieure, favoriser l’innovation et reconstruire les investisseurs.
